Rouwverwerking.info

Als een van de twee ouders is overleden is het vaak zo geregeld dat de kinderen op dat moment nog niet erven, het testament staat op langstlevende. De kinderen krijgen wel op papier vast een kindsdeel, dit kindsdeel wordt ook wel bloot eigendom genoemd. De kinderen ontvangen op dit moment dus nog geen erfenis maar moeten wel erfbelasting betalen. Stel, de moeder is overleden, de vader blijft achter en er zijn 3 kinderen. Het testament staat op langstlevende, maar de kinderen krijgen een vordering, de verdeling is dan als volgt: vader krijgt 50% + 1 kindsdeel, de kinderen krijgen 1 kindsdeel. Er is een vermogen in de nalatenschap van € 400.000 euro, dit vermogen zit voornamelijk in het huis. Vader krijgt de helft dit is € 200.000 + 1 kindsdeel van 50.000 euro =  € 250.000. De kinderen krijgen een vordering van 50.000 euro per persoon op vader.

Over deze erfenis moet erfbelasting worden betaald, zowel de vader als elk kind moet verplicht aangifte doen en er moet belasting worden betaald. De partner, in dit geval de vader, heeft volgens de tarieven van 2019 een vrijstelling van € 650.913. In dit voorbeeld hoeft de vader dus geen belasting over de erfenis te betalen, de vader erft € 250.000. De kinderen hebben in 2019 een vrijstelling van € 20.616, de kinderen erven in dit voorbeeld € 50.000 per persoon, de belasting moet worden betaald over het bedrag van € 50.000 - € 20.616 = € 29.384, de belasting over een erfenis voor een kind is 10%, het bedrag dat elk kind moet betalen aan de belasting is in dit voorbeeld dus: € 2.938,-. Het meest gebruikelijke is dat de achtergebleven ouder deze belasting voorschiet maar in sommige gevallen zit het geld in het huis en heeft de ouder niet voldoende geld om dit te betalen.

De kinderen kunnen er voor kiezen om zelf de belasting te betalen van in dit geval bijna 3.000 euro. De voordelen als de kinderen alvast deze belasting betalen:

Als de tweede ouder ook is overleden kom de hele erfenis vrij en is deze bestemd voor de kinderen. In de tussenliggende periode, na het overlijden van de eerste ouder heeft elk kind een vordering uitstaan op pa ter hoogte van het kindsdeel, in dit geval € 50.000, de kinderen krijgen rente op deze vordering. Vaak is een rentetarief afgesproken van 6% per jaar. Betalen de kinderen zelf de belasting van in dit geval bijna 3.000 euro dan ontvangen zij op papier een jaarlijkse rente van 180 euro. Stel dat de achtergebleven ouder nog 10 jaar leeft dan is de rente 1800 euro. Bij de uiteindelijke verdeling van de erfenis wordt deze 1800 euro afgetrokken van het bedrag dat vrijkomt en waarover erfbelasting moeten worden betaald. Stel in dit voorbeeld dat vader het huis heeft verkocht en kleiner is gaan wonen, in die 10 jaar heeft hij 100.000 euro uitgegeven. De resterende erfenis is € 300.000, elk kind ontvangt uit de erfenis € 100.000. Over de eerste € 50.000 is al belasting betaald toen moeder overleed, alleen over het tweede deel, wederom € 50.000 moet nu erfbelasting worden betaald, van dit bedrag wordt echter de rente op de vordering afgetrokken en de rente op de erfbelasting en de vrijstelling van € 20.616. Het bedrag waarover de kinderen nu belasting moeten betalen is € 50.000 min de 1.800 rente op de erfbelasting die de kinderen al hebben betaald toen moeder is overleden en min € 30.000 op de eerdere vordering van € 50.000 tegen 6% rente gedurende 10 jaar.

Het bedrag waarover belasting moet worden betaald is € 18.200, dit bedrag is lager dan de vrijstelling en er hoeft nu, na de uiteindelijke erfenis, geen belasting meer worden betaald.